Особенность закрытия субчетов 91 счета: основные ошибки учета

Особенность закрытия субчетов 91 счета: основные ошибки учета

27.03.2024
Особенность закрытия субчетов 91 счета: основные ошибки учета

Бывает, что бухгалтер ведет учет, своевременно вносит первичные документы, выполняет регламентные операции закрытия месяца и надеется, что отчетность по умолчанию должна правильно формироваться. Но на самом деле нужно контролировать правильность и своевременность закрытия счетов, в частности, субсчетов 91 счета. Программа не всегда может предупредить о возможной ошибке учета и подсказать, как ее поправить. 



Вспомним теорию. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» используется для учета прочих доходов и расходов. Сам 91 счет также является группой и не может быть выбран в проводках. Все показатели, необходимые для определения впоследствии финансового результата, также накапливаются нарастающим итогом на субсчетах, и сальдо на этих субсчетах закрывается в конце года.

Бухгалтер отражает операции на счете 91.01 при получении каких-либо прочих внереализационных  доходов и на счете 91.02 при отражении прочих  внереализационных расходов.

Рассмотрим 3 основные ошибки, которые встречаются очень часто, так как часто бухгалтер пользуется ручными операциями для отражения нетиповых ситуаций.

1 ошибка. Отсутствие субконто на счете 91.01 (или 91.02). Программа даст провести такую операцию, благополучно выполнит закрытие месяца, и даже может не всегда предупредить пользователя о том, что субконто пропущено. Поэтому бухгалтер должен сам контролировать полноту заведения субконто через ОСВ по 91.02 (91.01). Пример ошибки:

Рис.1

Отсутствие субконто (нажмите, чтобы увеличить)



2 ошибка.
Нехарактерные обороты по счетам 91.01 и 91.02. Напомню, что счет 91.02 — активный, и в проводках пользователя он должен всегда проходить только по дебету. А счет 91.01 — пассивный, и обороты по нему проходят только по кредиту, и никак иначе. Пользователь при создании ручных операций или даже в обычных документах может сделать проводки с нехарактерными оборотами. На скриншоте видно, что счет 91.02 — активный, есть и верные обороты по дебету при отражении расходов, но также есть и явно ошибочный оборот на сумму 2300.00 руб:


Рис.2

Нехарактерные обороты (нажмите, чтобы увеличить) 


3 ошибка.
Нелогичные обороты по субконто счета. Например, решили отразить операцию по счету 91.02 с субконто c видом «Расходы, не принимаемые в НУ», внутри этого субконто явно сказано, что расходы не принимаются в НУ, а в проводке обороты происходят по БУ и НУ. Это ошибочно, по НУ оборотов в данном случае быть не должно. Пример:

Рис.3

Нелогичные проводки с учетом субконто (нажмите, чтобы увеличить) 


Чтобы построить отчет с группировкой по принятию к НУ, нужно выполнить следующие настройки:

Рис.4

Настройки отчета для проверки применения субконто (нажмите, чтобы увеличить) 


Перед подготовкой отчетности проверьте у себя отсутствие подобных ошибок через данные отчеты, поправьте ошибки, перевыполните закрытие месяцев и снова выполните контрольную проверку по тем же отчетам, чтобы убедиться, не осталось ли ошибок.

Остались вопросы по отражению операций на счетах 91.01 или 91.02 или другие вопросы по работе в 1С? Обращайтесь на Линию консультаций.




            imgonline-com-ua-Mirror-oK4K4iP4MIvY.jpg       
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций 
«АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы.
                                               
Заказать консультацию                  




Вместе с этим читают:


Поделиться:

518 просмотров

Линия консультаций
Линия консультаций
Доводим сложные вопросы по работе в программах 1С до полного решения
Узнать больше
                                		Array
(
    [ID] => 713
    [TIMESTAMP_X] => 2024-02-12 15:59:07
    [IBLOCK_ID] => 163
    [NAME] => Линия консультаций
    [ACTIVE] => Y
    [SORT] => 500
    [CODE] => SERVICE_OFFER
    [DEFAULT_VALUE] => 
    [PROPERTY_TYPE] => E
    [ROW_COUNT] => 1
    [COL_COUNT] => 30
    [LIST_TYPE] => L
    [MULTIPLE] => N
    [XML_ID] => 
    [FILE_TYPE] => 
    [MULTIPLE_CNT] => 5
    [TMP_ID] => 
    [LINK_IBLOCK_ID] => 161
    [WITH_DESCRIPTION] => N
    [SEARCHABLE] => N
    [FILTRABLE] => N
    [VERSION] => 1
    [USER_TYPE] => 
    [IS_REQUIRED] => N
    [USER_TYPE_SETTINGS] => a:0:{}
    [HINT] => 
    [PROPERTY_VALUE_ID] => 10537650
    [VALUE] => 2735887
    [DESCRIPTION] => 
    [VALUE_ENUM] => 
    [VALUE_XML_ID] => 
    [VALUE_SORT] => 
    [~VALUE] => 2735887
    [~DESCRIPTION] => 
    [~NAME] => Блок
    [~DEFAULT_VALUE] => 
    [PREVIEW_PICTURE] => /upload/iblock/81e/D0_BB_D0_B8_D0_BD_D0_B8_D1_8F_20_D0_BA_D0_BE_D0_BD_D1_81_D1_83_D0_BB_D1_8C_D1_82_D0_B0_D1_86_D0_B8_D0_B9_color.png
    [PREVIEW_TEXT] => Доводим сложные вопросы по работе в программах 1С до полного решения
    [DETAIL_PAGE_URL] => /consultation/
)
                                	

информационная
рассылка

Каждую неделю только самые полезные новости

Возврат к списку